Что надо знать отельерам о туристическом налоге

Перечень муниципалитетов, где на будущий год станут взимать новый туристический налог, и размеры ставок в каждом регионе могут стать известны к 1 декабря 2024 года. До этого срока ФНС России рекомендует представительным органам муниципалитетов вынести и опубликовать соответствующие решения. Как новый налог отразится на индустрии гостеприимства — в материале RUSSPASS Журнала.

С 1 января 2025 года в России начнет действовать новый туристический налог. Он установлен поправками в Налоговый кодекс РФ: летом 2024 года в кодексе появилась новая глава 33.1. «Туристический налог». В соответствии с новыми нормами, ставка не может быть ниже 100 руб. с человека в сутки. В первый год вступления правил в силу, то есть в 2025 году, она не превысит 1 % стоимости проживания. Каждый следующий год верхний предел ставки будет расти на один процентный пункт ежегодно, пока в 2029 году не достигнет 5 %. Платить налог будут гостиницы и другие средства размещения, внесенные в государственный реестр коллективных средств размещения (КСР), а взимать средства для уплаты они будут с постояльцев. Рамочная норма предполагает гибкий подход к налоговым ставкам, которые по решению властей могут быть дифференцированы с учетом сезонности и категории средства размещения.

Туристический налог — не новая практика, он взимается во многих странах мира: в Европе, США, Индонезии, Малайзии, Японии и т. д. Налоговая ставка в РФ будет относительно невысокой. Например, в австрийских городах Вене и Зальцбурге налог составляет 3 % к счету отеля за проживание на человека, а в Бутане — $ 200 за ночь.

Где будет действовать туристический налог

В России туристический налог придет на смену курортному сбору, который с одной стороны помогал развивать туристическую инфраструктуру, но требовал сложной отчетности и дополнительных расходов на ее оформление. Сбор действовал в отдельных муниципалитетах Алтайского, Краснодарского, Ставропольского краев, в Крыму, а также в Санкт-Петербурге и на федеральной территории «Сириус».

Если бы новый налог был введен повсеместно, это помогло бы собрать примерно 9 млрд рублей — 1 % от 900 млрд выручки отрасли в 2024 году. Однако такой охват пока маловероятен. Закон дает муниципалитетам право вводить туристический налог, но не обязывает. Принципиальное решение, пользоваться ли этим правом, будут принимать непосредственно в регионе. Если налог будет устанавливаться в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе — такое решение необходимо будет принять законом субъектов РФ, а не постановлениями отдельных муниципалитетов.

О намерении ввести туристический налог в отдельных муниципалитетах пока заявили власти лишь некоторых регионов: Суздаль (Владимирская область), Сортавала (Республика Карелия), Белокуриха (Алтайский край), Вологда (Вологодская область), Астрахань (Астраханская область), Псков (Псковская область). Рассматривается такая возможность в Республике Алтай, Карачаево-Черкесии, Ингушетии, Дагестане и других субъектах РФ.

Какие разъяснения дает Минфин России

RUSSPASS Журнал получил ответ на вопрос, как трактовать п. 1 ст. 418.4. Налогового кодекса РФ «.налоговая база определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения без учета сумм налога и налога на добавленную стоимость». Согласно разъяснениям Минфина России, предоставленным пресс-службой, туристический налог будет взиматься именно «со стоимости услуг по проживанию», то есть в это понятие не входит оплата за дополнительные платные услуги, которые предоставляют гостям отели, например питание или спа.

По сообщению пресс-службы Минфина России, налог будут уплачивать организации и физические лица, которые оказывают услуги по предоставлению мест для временного проживания в средствах размещения, принадлежащих им на праве собственности или на ином законном основании. «Они будут самостоятельно исчислять налог и представлять налоговую декларацию в налоговый орган по окончании каждого квартала», — сообщила пресс-служба ведомства. Там отметили, что в реестр классифицированных объектов входят не только гостиницы, но и иные средства размещения.

Представители ФНС России в регионах рекомендуют представительным органам муниципалитетов установить размеры ставок нового налога на 2025 год и опубликовать соответствующие решения не позднее 1 декабря 2024 года. Такую дату, в частности, озвучила заместитель руководителя УФНС Карачаево-Черкесской Республики Анна Дурнова, заявив о готовности администрировать туристический налог в регионе. Если все субъекты и муниципалитеты смогут выполнить эти сроки, тогда отели получат месяц на адаптацию к изменениям.

Что говорят эксперты в поддержку новых правил

Среди плюсов введения туристического налога эксперты в первую очередь отмечают возможность развития российских территорий, снижение бюрократии и более результативную борьбу с теневым туристическим рынком.

Президент «Опоры России» Александр Калинин пояснил RUSSPASS Журналу, что новый налог фактически будет взиматься с туристов, а не с бизнеса. Предприниматели выступят лишь посредниками между туристами и государством. По словам эксперта, благодаря туристическому налогу получится развивать все большее количество территорий. Калинин напомнил, что сумма налога зависит от стоимости номера, а значит, богатые туристы будут платить больше.

Эксперт обратил внимание на то, что отели смогут в течение трех месяцев по своему усмотрению использовать собранные деньги. Это объясняется тем, что доход от налога необходимо уплачивать раз в квартал. Срок уплаты туристического налога — не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором исчислили налог. Декларацию необходимо подавать в инспекцию Налоговой службы по месту нахождения гостиницы — не позднее, чем за три дня до проведения расчетов.

Калинин считает важным, что новый налог поможет бороться с теневым рынком. По его мнению, такой борьбой будет заниматься муниципалитет, так как после вступления в силу новых правил муниципальные власти будут встроены в цепочку сбора и распределения средств. Заинтересованность муниципалитетов развивать легально работающие коллективные средства размещения вырастет. Тех, кто нелегально предоставляет услуги на рынке жилья, станет кратно меньше.

Эксперты ожидают, что обслуживание сборов упростится. Вице-президент Ассоциации туроператоров России (АТОР) Сергей Ромашкин говорит, что при действующем курортном сборе много ресурсов отнимала бюрократия. Приходилось тратить время на оформление каждого платежа, принимать оплату наличными, оформлять чек, собирать пакет документации и регулярно отчитываться. Крупным отелям приходилось нанимать на эту должность отдельного человека. Сложно было и более мелким гостиницам, особенно в пиковый сезон. Процедура оформления увеличивала затраты отелей. Сергей Ромашкин надеется, что с введением туристического налога сбор средств станет незаметным для бизнеса и самих туристов.

О каких рисках предупреждают эксперты

Среди рисков введения туристического налога эксперты называют повышение стоимости проживания, снижение рентабельности некоторых гостиниц и, как следствие, падение привлекательности новых объектов для инвесторов.

Сергей Ромашкин считает, что цены на проживание неизбежно вырастут, как минимум на процент введенного налога. Он указывает, что поэтапный рост налоговой ставки скажется на стоимости проживания, а значит, и на доступности туризма для тех людей, кто экономит. Еще эксперт опасается, что муниципалитеты будут распоряжаться собранными деньгами по своему усмотрению, и не все из них пойдут на развитие туризма.

Вице-президент Российской гостиничной ассоциации Алексей Мусакин считает, что максимальная ставка нового налога сделает некоторые отели нерентабельными. По его словам, они не смогут обновлять инфраструктуру и модернизировать номерной фонд.

Исполнительный директор Независимого гостиничного альянса Андрей Михайлец также расценивает максимальную ставку нового налога как слишком высокую. Он напомнил, что из-за ежегодной инфляции цена для конечного потребителя и так растет примерно на 10 % в год. Новый налог сделает рост цен выше привычного.

О рентабельности отелей беспокоится исполнительный директор Ассоциации туристических операторов (АТОР) Майя Ломидзе. Она считает, что даже первоначальную ставку 1 % уже можно назвать существенной нагрузкой для отелей. А ставка 5 %, по ее словам, оставит некоторые гостиницы за гранью рентабельности.

Какие проблемы предстоит урегулировать в туротрасли

Ранее действовавший курортный сбор был целевым, то есть средства направлялись на решение проблем туристической отрасли. А если деньгами, собранными от нового налога, муниципалитеты смогут распоряжаться на свое усмотрение, отрасль может недополучать нужное финансирование. В то же время руководство страны видит туризм в связке со смежными отраслями. Так, Президент РФ Владимир Путин уже дал правительству поручение представить предложения об использовании туристического налога для налаживания инфраструктуры вывоза мусора, который образовывается в течение курортного сезона.

Предстоит разобраться и с реестром средств размещения, ответственных за передачу собранных средств государству. Напомним, реестр классифицированных средств размещения предусмотрен Федеральным законом от 24 ноября 1996 года (N 132-ФЗ) «Об основах туристской деятельности в РФ». До сих пор в этот реестр редко попадали гостевые дома и частные квартиры для посуточной аренды. Так как КСР, не входящие в реестр, не обязаны уплачивать туристический налог, то стоимость проживания у них будет ниже. Из-за этого может случиться переток клиентов от отелей к тем, кто работает в «серой зоне». Как заявили RUSSPASS Журналу в пресс-службе Минфина РФ, задача по выводу КСР в легальное поле ляжет на плечи региональных муниципалитетов. Они напрямую будут заинтересованы в том, чтобы «отбелить» рынок.

Гендиректор туркомпании «Арт-Тур» Дмитрий Арутюнов опасается снижения инвестиционной привлекательности туристической отрасли. Эксперт уверен, что для большинства граждан повышение стоимости проживания не будет критичным, а инвесторов отпугнет. Арутюнов объяснил, что в настоящее время 1 млн рублей, вложенный в строительство крупных объектов, начинает приносить доход примерно через 20 лет, а новый налог увеличит этот срок. Отчасти проблему компенсирует поручение Президента РФ, который уже поставил правительству задачу разработать новые программы господдержки инвестиционных проектов, направленных на привлечение частных капиталов в создание инфраструктуры туризма.

Фото: Kunlanan Yarist, WR studio, KvaS, Pavel L Photo and Video, Maria Studio, Rawpixel.com — Shutterstock.com